Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Восстановление ндс при продаже ниже остаточной стоимости недоамортизированного основного средства

Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС. Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Следовательно, восстанавливаемая часть НДС руб. Эту сумму фирма учитывает при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов. При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа основного средства с убытком

Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС. Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Следовательно, восстанавливаемая часть НДС руб. Эту сумму фирма учитывает при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов. При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета В соответствии с положениями ст.

Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта. По данным, предоставленным главным бухгалтером:. Учет остаточной стоимости стоимости передаваемого объекта дарения следует производить непосредственно на момент осуществления дарения, а не на момент заключения сделки.

Поскольку стоимость дара следует понимать как Прочие расходы п. Начисление НДС при дарении имущества Согласно п. Так, начисление НДС не требуется, если подаренный объект не подлежит обложению к примеру, если он дарится некоммерческой организации для ее уставной деятельности — пп. В случаях, когда объект или сама процедура дарения не облагаются НДС ввиду принадлежности их к указанным выше исключениям, списанный при приобретении имущества входящий НДС, согласно пп.

Если же обязанность начисления НДС все же возникает, указанное выше правило не применяется, а списанный при приобретении имущества НДС не восстанавливается. Если в качестве объекта дарения выступает недвижимое имущество организации, то начисление НДС определение налоговой базы , согласно п. Поскольку акт приема-передачи уже подписан, следовательно, выбытие уже произошло, следовательно, недвижимость уже должна быть списана с баланса.

Что касается начисления НДС, то его начисление, согласно п. Однако дарение вашим предприятием имущества является ничем иным, как благотворительностью. А из этого следует, что, согласно пп. Согласно пп. НК РФ. Аналогичный подход не применяется к НДС, восстановленному при дарении, в случаях, когда он не подлежит начислению после дарения.

В силу п. Поскольку дарение не признается реализацией в целях главы 25 НК, и если даритель ранее использовал полагающееся ему право на амортизационную премию, то при совершении этого дарения он вправе не восстанавливать и не учитывать ее при налогообложении. Указанный выше налог обязан уплатить одаряемый ввиду получения им в качестве дарения внереализационных доходов. В то же время, если использовать имущество во внутренних целях, исключая его дальнейшую передачу кому-либо в течение года после получения, такое имущество может быть непризнанной прибылью в целях обложения ее налогом.

Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат.

Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах. Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст.

Для его расчета учитывается рыночная стоимость дара на момент его безвозмездной передачи. Безвозмездный характер передачи имущества по дарению исключает получение прибыли, ввиду чего налог на прибыль не насчитывается. При списании подаренного блага с бухучета организация перестает насчитывать на него налог на имущество. Договор между нами нотариально оформлен, подписан акт приема-передачи, однако само помещение еще на одаряемого не переоформлено. Подскажите, можно ли уже исключать подаренное имущество с баланса и стоит ли уже насчитывать на него НДС?

Ответ Согласно п. НДС при продаже: начислять, но не восстанавливать При приобретении объекта основных средств НДС, предъявленный продавцом, в общем порядке может быть принят к вычету покупателем, ведущим облагаемую НДС деятельность п.

Продажа объекта основных средств организацией на ОСН — облагаемая НДС операция, поэтому со стоимости проданного объекта основных средств необходимо начислить НДС к уплате пп. Ведь в этом случае объект по сути выбывает из деятельности, облагаемой НДС. Необходимо учитывать, что случаи, когда принятый к вычету НДС по основным средствам подлежит восстановлению, приведены в п.

Многие организации в своей коммерческой деятельности рано или поздно могут столкнуться с ситуацией, когда в силу определенных экономических обстоятельств возникает необходимость реализовать какое-либо свое основное средство. Как указывает нам Налоговый кодекс — абз. Пока указанные активы используются в деятельности организации, они ежемесячно амортизируются, а их остаточная стоимость уменьшается до полного списания.

Но если возникает необходимость продать не полностью самортизированное основное средство, то тут возникает вопрос, а следует ли восстанавливать НДС, который был ранее принят к вычету при приобретении основного средства. Рассмотрим данную проблему подробнее.

Что значит восстановить НДС? Это означает убрать сумму НДС из состава вычета ранее принятого и поставить его к уплате в бюджет. Налоговым кодексом РФ установлен закрытый перечень ситуаций, при которых ранее принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены — п. Если вы перечислили контрагенту аванс в счет предстоящих поставок и приняли НДС по нему к вычету в соответствии с п. Если вы перечислили поставщику аванс в счет предстоящих поставок, приняли НДС по нему к вычету в соответствии с п.

Как видно из приведенной нормы Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих восстанавливать НДС при реализации любом ином выбытии основных средств до истечения срока их полезного использования. Однако, по мнению контролирующих органов делать это все же следует. В свою очередь имеется обширная арбитражная практика по данному вопросу, которая складывается в пользу налогоплательщика. Таким образом, по данному вопросу есть две точки зрения. По мнению контролирующих органов при реализации ином выбытии основного средства, ранее приобретенные, которые использовались в деятельности облагаемой НДС перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп.

Данное мнение выражено в: Письмах Минфина России от Москве от В конце января г. Минфин высказал совершенно противоположную позицию по данному вопросу, в Письме от До выхода данного Письма вся имеющееся арбитражная практика по данному вопросу около 50 решений свидетельствовала о том, что суды встают на сторону налогоплательщиков, то есть делают вывод о том, что НДС при выбытии не полностью самортизированного основного средства восстанавливать не нужно.

С по г. Все имеющиеся разъяснения Минфина однозначно говорили, что при выбытии в частности реализации основного средства, используемого для деятельности облагаемой НДС, сумму налога ранее принятую к вычету следует восстановить.

Неурегулированную ситуацию по данному вопросу, налогоплательщик в свою пользу мог отстоять только в суде. Как видно из приведенного анализа судьи всегда поддерживали сторону налогоплательщика. Таким образом, чтобы отстоять свою позицию налогоплательщику следовало обращаться в суд. Тем же, кто не хочет связываться с судебными тяжбами и во избежании рисков со стороны налоговиков целесообразно восстановить суммы НДС при реализации ином выбытии основных средств, которые полностью не были самортизированы.

Данное мнение относительно новое и арбитражная практика с учетом последнего мнения Минфина в настоящее время отсутствует, поэтому сложно оценить последствия и налоговые риски для налогоплательщика с учетом нового Письма. По нашему мнению, общей картины по рассматриваемому вопросу последнее мнение Минфина не изменит, потому что на протяжении шести лет при подобных случаях налоговики при проверках почти всегда требовали восстановления НДС.

В любом случае следует быть готовым, чтобы отстаивать свою позицию в суде. Как поступить в такой ситуации решать Вам. Если вы примете решение восстановить НДС, то наглядно рассмотрим на примере как это правильно сделать. Организация приобрела в г. НДС руб. В марте г. Сумма начисленной амортизации за период использования составила 40 руб.

Остаточная стоимость ОС равна 80 руб. Учитывая мнение финансовых органов при реализации ином выбытии ОС, НДС по которым был принят к вычету необходимо восстановить. Согласно абз. Следовательно, восстановить НДС к уплате в бюджет следует сумму в размере 14 руб.

На основании абз. И последнее, суммы восстановленного и уплаченного НДС вы принимаете в расходы по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией абз. Списана остаточная стоимость реализованныхосновныхсредств Д-т 02 К-т руб. Списана …. В остальных случаях выбытия основныхсредств их недоамортизированная остаточная стоимость не относится к … Другими словами, сумма НДС, относящаяся к остаточной стоимости передаваемых основныхсредств, подлежит восстановлению и уплате в ….

Внимание Как видно из приведенной нормы Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих восстанавливать НДС при реализации любом ином выбытии основных средств до истечения срока их полезного использования.

НДС восстанавливать нужно. Важно Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не облагается НДС.

Следовательно, налог компания должна была восстановить в сумме, пропорциональной остаточной стоимости в налоговом периоде, в котором оборудование сдано в утиль. Инфо Доначисления законны. Чиновники считают, что ранее принятые к вычету суммы НДС при реализации основных средств в качестве лома черных и цветных металлов подлежат частичному восстановлению.

Однако данная точка зрения не бесспорна. Перечень обстоятельств, при которых налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС, носит закрытый характер п. Эта норма не обязывает восстанавливать НДС при списании основных средств в утиль. Налоговики не вправе расширять перечень оснований для восстановления налога. Однако речь здесь идет именно об использовании самих основных средств, а не их остатков после демонтажа и разборки. Материалы, из которых было сделано оборудование, это самостоятельный объект учета.

Компания продала именно металлолом, а не основные средства в качестве металлолома.

Ндс при продаже основного средства ниже остаточной стоимости

Тема: Порядок заключения и основания прекращения гражданско-правового договора. Часто компании в силу экономической ситуации приходится списывать лишнее имущество. Возникает вопрос, надо ли восстанавливать НДС. Судя по сложившейся арбитражной практике, нет.

Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС. Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Основное средство автомобиль было продано организацией по цене ниже его остаточной стоимости. Обязана ли организация восстанавливать НДС при реализации недоамортизированных основных средств, проданных с убытком? Михаил-эксперт НН 23 января Реализация объектов основных средств осуществляется, как правило, по договору купли-продажи ст. Цена, по которой основное средство продается, устанавливается в договоре соглашением сторон.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Организация приняла решение продать объект основных средств. Расскажем об этом в нашей консультации. При приобретении объекта основных средств НДС, предъявленный продавцом, в общем порядке может быть принят к вычету покупателем, ведущим облагаемую НДС деятельность п. Ведь в этом случае объект по сути выбывает из деятельности, облагаемой НДС. Необходимо учитывать, что случаи, когда принятый к вычету НДС по основным средствам подлежит восстановлению, приведены в п. Этот перечень является закрытым. Однако финансовое ведомство доказывает, что при ликвидации основного средства до окончания срока его полезного использования НДС подлежит восстановлению пропорционально остаточной стоимости именно по той причине, что такой объект больше не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС Письма Минфина от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

В каких случаях нужно восстановить входной НДС

Исходя из официальной позиции Минфина при списании недоамортизированного основного средства, организация обязана восстанавливать НДС. Восстановите НДС в суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Таким образом, для расчета НДС к восстановлению остаточная стоимость основного средства берется по данным бухучета. Ситуация: нужно ли восстановить входной НДС при досрочном списании основных средств, по которым не полностью начислена амортизация. При списании недоамортизированных основных средств входной НДС следует восстановить.

При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч.

При списании недоамортизированных основных средств входной НДС следует восстановить. Это связано с тем, что налоговый вычет применяется только в том случае, если основные средства используются в операциях, облагаемых НДС п. После списания основного средства организация не использует его вообще. Поэтому входной НДС с остаточной стоимости списанного основного средства необходимо восстановить.

Восстановление НДС

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от

При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать — унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов? При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной восстановительной. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам.

Восстановление НДС при продаже основного средства 2017

.

что при списании недоамортизированных основных средств суммы При продаже основного средства, которое подлежит обложению НДС, ранее принятые к вычету суммы НДС подлежат восстановлению*(2): по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена*(6).

.

Восстановление НДС по основным средствам

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. horscolcartju

    Все банки связаны платежными система Visa, MasterCard. Все транзакции идут через глобальный платёжный шлюз Visa или Mastercard. Не так давно они влили очень много денег в развитие своей инфраструктуры по отслеживанию транзакцию и хранению своих баз данных в Украине (по сути построили целый дата-центр по свои нужны).

  2. johnperque

    Украинц просыпайтесь.Ну как ЛОХОВ вас используют.

  3. Ада

    Да нахуя введите сразу растрел без суда следствия

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.